Ulgi i odliczenia, które są w ustawie — i te, których już nie ma

Kwota rośnie z liczbą dzieci i zależy od ich wieku, nauki, orzeczenia. Działa przy skali. Przy liniowym i ryczałcie od działalności — nie od tej działalności. W zeznaniu: PESEL dziecka, a przy braku PESEL — inne dane z instrukcji. Dochód dziecka ponad limit (np. z umowy) potrafi ulgę obciąć. Samotne wychowanie ma osobny przepis, nie status z mediów. Odliczenie bywa kwotowe; przy niskim podatku część wraca jako dodatni zwrot (tzw. nieskorzystana ulga) — tylko jeśli ustawa na dany rok to przewiduje i spełniasz próg dochodowy.

Wpłata na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego schodzi od dochodu (skala, liniowy) albo od przychodu (ryczałt), do limitu z obwieszczenia. Limit 1,2× albo 1,8× przeciętnego — wyższy dla samozatrudnionych, którzy spełnią definicję. To nie zwrot 100% wpłaty. Przy wypłacie na emeryturze jest zryczałtowany 10%, z warunkami wieku i stażu wpłat. Wpłata 31 grudnia, która nie weszła na konto IKZE w tym roku, nie jest wpłatą tego roku.

Budynek mieszkalny jednorodzinny, już oddany. Wykaz materiałów i usług z rozporządzenia, faktury VAT. Limit wieloletni na podatnika (w obiegu od lat 53 000 zł — sprawdź, czy nie zmieniono). Ocieplenie, pompa, fotowoltaika na liście — tak. Nowa kuchnia na kamieniu — nie. Współwłasność i małżeństwo dzielą limit według zasad z ustawy, nie „po uważaniu”.

Orzeczenie (albo orzeczenie osoby, którą się opiekuje) i katalog wydatków: leki ponad limit z art. 26, sprzęt, adaptacja, samochód, przewodnik, pies. Każda pozycja ma swój warunek i często swój sufit. Paragon z apteki bez powiązania z chorobą z orzeczenia nic nie da. Opieka nad teściem bywa w grupie, opieka nad sąsiadem — nie.

OPP z wykazu, kult religijny, honorowe krwiodawstwo, edukacja zawodowa — różne procenty dochodu. Przelew albo inny dokument wymagany ustawą. Gotówka „do puszki, dam sobie radę” przy większych kwotach nie przejdzie. Potwierdzenie obdarowanego trzymaj z zeznaniem, nie w wątku mailowym, który zginie przy zmianie pracy.

Ulga dla młodych: przychody z pracy i zleceń do 26. roku życia, do limitu rocznego. JDG nie wchodzi. Rodzina 4+, pracujący senior, powrót z zagranicy — każde zwolnienie ma własny katalog przychodów i własny limit. Nie stackują się w jeden „superzwolniony byt”. Przychód ponad limit wraca na skalę.